11月4日，北京证监局发布关于对普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）及赵育鹏、孟岩采取出具警示函措施的决定。内容如下：

普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）及赵育鹏、孟岩：

根据《中华人民共和国证券法》有关规定,我局对你们执行的北京慧辰资道资讯股份有限公司IPO期间及2020年、2021年年报审计项目进行了检查。经查，你们在执业中存在以下问题：

一、实质性程序方面

营业收入与应收账款审计程序执行不到位。一是细节测试及函证程序执行不到位,未发现个别客户回函、验收报告异常等情况;二是个别客户访谈程序执行不到位，未获取被审计对象参与项目的证据，未充分关注有关交易的具体内容和合理性;三是针对项目验收文件简单且模板化、个别客户经营异常、存在大额预付款项、审计证据不一致等情形,未保持合理关注，未恰当评价相关交易的真实性及舞弊风险;四是未充分关注第三方回款的商业合理性，未恰当执行审计程序了解第三方背景及代付能力等。

其他应收款审计程序执行不到位。未充分关注大额资金出借情况，未获取充分适当的审计证据。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条,《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十三条,《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》第十三条、第十四条,《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、第十五条以及《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十七条等相关规定。

二、底稿记录归档方面

审计底稿记录、归档不规范，体现在会计分录测试以及所有者权益、营业成本和存货等底稿中。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条等相关规定。

你们的上述行为违反了《科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》(证监会令第153号)第七条，《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条以及《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号)第四十五条、第四十六条的规定。根据《科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》(证监会令第153号)第七十六条、《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第六十五条、《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号)第五十五条的规定，我局决定对你们采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。你们应关注执业风险，及时采取措施加强质量管理,确保执业质量，并于收到本决定书之日起30日内向我局提交书面报告。

如果对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

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