企业所得税季报填写注意事项： 《企业所得税季度纳税申报表》分“本期数”和“累计数”两列，如某企业某年销售收入等信息如下： 项目 季度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本期销售收入 5 3 6 2 累计销售收入 5 8 14 16 本期成本 3 1.5 3 1 累计成本 3 4.5 7.5 8.5 本期利润 2 1.5 3 1 累计利润 2 3.5 6.5 7.5 本期纳税调整额 0 0 0 0 累计纳税调整额 0 0 0 0 本期应纳税所得额 2 1.5 3 1 累计应纳税所得额 2 3.5 6.5 7.5 本期税率 27% 27% 33% 27% 累计税率 27% 27% 27% 27% 本期已预缴所得税额 0 0 0 0 累计已预缴所得税额 0 0.54 0.95 1.94 本期应补退所得税额 0.54 0.41 0.99 0.27 累计应补退所得税额 0.54 0.41 0.81 0.09 则二季度的《申报表》有关项目填写如下： 项目 本期 累计 销售收入 3 8 成本 1.5 4.5 利润 1.5 3.5 纳税调整额 0 0 应纳税所得额 1.5 3.5 税率 27% 27% 应缴所得税额 0.41 0.95 已预缴所得税额 0 0.54 应补退所得税额 0.41 0.41 三、四季度依次类推。

其中：“累计数”列的公式为： “应纳税所得额”=“累计销售收入”-“累计成本”-“累计纳税调整额”，“应缴所得税额”=“应纳税所得额”ד税率”，“应补退所得税额”=“应缴所得税额”-“已预缴所得税额”。

某季度实际应纳所得税额以“本期数”列计算为准。

2、 税率是自动换算的，具体换算方法为：季度应纳税所得额换算成全年应纳税所得额(本期应纳税所得额×4), 全年应纳税所得在3万元（含3万元）以下的企业，减按18％的税率征收所得税; 在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，减按27％的税率征收所得税;超过10万元的企业，按33％的税率征收所得税。

如上例中，一季度的税率为27%，因为2×4=8,大于3而小于10。

3、 已预缴所得税额“本期数”列填写“0”，“累计数”列填写为：上期“累计数”列的已预缴所得税额+上期“本期数”列的应补退所得税额，如上例中一季度“累计数”列的“已预缴所得税额”不应反映；二季度“累计数”列的“已预缴所得税额”为0.54元，因为一季度应补退所得税额为0.54元，三、四季度依次类推。

4、 减、免税项目及税前列支项目需填写经税务机关批准的金额，未经税务机关批准不得填写，否则无法申报。

5、 税款所属月份按季度填写，如一季度申报时填写2003年1月1日至2003年3月31日；二季度申报时填写2003年4月1日至2003年6月30日；依次类推。

但需注意，若是季度中间开业的企业仍需按季度填写，如某企业是2003年5月10日开业的，则二季度申报时的所属月份也应填写2003年4月1至2003年6月30日。

6、 申报的电子数据与纸质申报表中的数据必须一致，以免带来不必要的麻烦。