其实月末结转就做两个凭证，所得税和利润分配月末是不用做分录的，只有年末做一次分录。

结转收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等 贷：本年利润2、结转成本费用借：本年利润 贷：主营业务成本、税金及附加、营业费用、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外支出等。